recent
أخر الأخبار

تعرف علي ضريبة القيمة المضافة وكيفية حسابها والسلع المعفاة منها

الصفحة الرئيسية

تعرف علي ضريبة القيمة المضافة وكيفية حسابها والسلع المعفاة منها



ماهى ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مالية غير مباشرة تقوم بفرضها الحكومة على كافة السلع والخدمات حيث أنها وسيلة لتنفيذ ضريبة الإستهلاك يتم فرضها على الفرق بين سعر الشراء للبائع وسعر إعادة البيع تتمثل النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة وذلك فى كل مرحلة من مراحل الدورة الإقتصادية لكافة السلع والخدمات بعيداً عن مستوى دخل المشتري.

 

وعند تغير قيمة السلع أو الخدمات وأعيد البيع تفرض ضريبة القيمة المضافة حيث تمثل ضريبة القيمة المضافة الفرق بين سعر بيع السلع أو الخدمات وبين ثمن شراء المواد التى تدخل فى إنتاج هذه السلع وتطويرها.

 

والمستهلك هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة في حين يقوم المنتج بتحصيلها وإحتسابها وسداد القيمة المضافة إلي اللحكومة عبر مراحل سلسلة التوريد وضريبة القيمة المضافة من أكثر الضرائب الإستهلاك شيوعاً حيث يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في أنحاء العالم في أكثر من 150 دولة بما في ذلك كافة الدول المشتركة في الإتحاد الأروبي والبالغ عددهم 29 دولة.

 

وأكدت الجهات المختصة داخل مصلحة الضرائب المصرية قائلة أن القيمة المضافة ما هي إلا ضريبة تضاف على كل السلع والمنتجات التي يقوم الشخص أو المؤسسة بشرائها وبيعها للغير.

 

ويدفع المستهلك ضريبة القيمة المضافة كنسبة حيث يتم إضافتها على السلع قبل البيع أو على الخدمات قبل العرض للإستخدام.

  

قانون ضريبة القيمة المضافة

قانون القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 الذي تم تشريعه سنة 2016 وتم بدء العمل بقانون ضريبة القيمة المضافة مع بداية أكتوبر 2016 وكانت نسبتها 13% وبعد مرور عام تم تغيير النسبة لتصبح 14% بإستهدف ما يقرب من 20 مليار جنيه خلال عام 2016 وعام 2017.

 

مع مراعاة أن تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة غير مرتبط بإصدار اللائحة التنفيذية لهذا القانون كما تم تعديل قانون القيمة المضافة عدة مرات لإزالة أي تشوهات داخل القانون حتي يناسب جميع الفئات في المجتمع.

 

وأيضاً حتي لا تكون ضريبة القيمة المضافة عبئ على المواطنين فتم إعفاء بعض النشاطات التجارية من ضريبة القيمة المضافة وتم أيضاً تعديل مدة تحصيل الضريبة.

 

 تقديم الاقرار الضريبي

يتم تقديم الاقرار الضريبي بمختلف أنواعه بالطريق الإلكتروني وذلك من خلال الإشتراك  في البوابة الإلكترونية للخدمات الضريبية من خلال إتباع خطوة من الخطوات الأتية والخطوة الأولى هي التسجيل إلكترونياً من خلال موقع مصلحة الضرائب المصرية والخطوة الثانية هي التوجه إلي المأمورية وذلك للتوقيع على النموذج المعد لذلك.

 

وطريقة تقديم الاقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة إلكترونياً 2021 هي عن طريق الدخول إلى الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب المصرية وإتباع التعليمات وتسجيل البيانات بالموقع الإلكتروني.

لدخول الموقع لتقديم الاقرار الضريبي إضغط هنا

 

 طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة

قدمت مصلحة الضرائب المصرية التابعة لوزارة المالية  طريقة طريقة حساب الضريبه وضريبة الجدول حيث تقدر ضريبة الجدول فى السلع المحلية بحوال 8% وضريبة القيمة المضافة بحوالي 13%.

 

وهنا نعرض لكم كيفية حساب الضريبه في مصر وذلك علي النحو التالي:

 

ومثال ذلك إذا كانت قيمة المخرجات تقدر بملبغ 2000 جنيه وقيمة المدخلات تقدر بمبلغ 500 جنيه.

يكون معدل ضريبة القيمة المضافة المتفق عليها هي 10% من قيمة الفرق بين المدخلات والمخرجات لذلك يكون حساب الضريبه كالأتي:

2000 – 500 * 10% = 150

إذا يكون حساب الضريبه المضافة يساوي 150 جنيه.

 

وفي حالة حساب الضريبه على إجمالي فواتير البيع أو الشراء فيجب إتباع ما يلي:

 

يتم تحديد المقدار الذي تم دفعه من ضريبة خلال عملية الشراء ثم تخصم من قيمة الضريبة المتحصلة من عملية البيع ومثال ذلك إذا قمت بشراء سلعة أو منتج من الشركة وقيمته 1000 جنيه تضاف لها نسبة قيمة الضريبة المضافة وهي 5%.

 

إذا يكون الإجمالي في فاتورة الشراء 1050 جنيه (1000 + 50 قيمة الضريبة).

والقيام ببيع هذه السلعة بمبلغ 1200 جنيه تضاف لها نسبة قيمة الضريبة المضافة ونسبتها 5%

إذا يكون الإجمالي في فاتورة البيع 1260 جنيه (1200 + 60 قيمة الضريبة).

 

يتم إنقاص مبالغ ضريبة الشراء من مبالغ ضريبة البيع حتي نعرف المبلغ المستحق فيكون 60 – 50 = 10 جنيه يجب سدادها.

 

في حالة أن فاتورة المبيعات بقيمة مبلغ 1000 جنيه وتفرض ضريبة المبيعات عليها بنسبة 14% فتكون قيمة الضريبة بمبلغ 140 جنيه وهذه فاتورة توريد أي أن العميل يخصم نسبة 1% من إجمالي الفاتورة ويتم الخصم على مبلغ 1000 جنيه قيمة الفاتورة بدون ضريبة المبيعات أي لا يتم فرضها على مبلغ 1140.

وذلك يكون وفقاً لقانون الضرائب وهو لا تفرض ضريبة على ضريبة.

 

اقرأ المزيد:

الحكومة المصرية تفرض ضرائب علي صناع المحتوي «البلوجرز واليوتيوبرز»

عقوبة إصدار شيك بدون رصيد في القانون المصري


الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة

هناك إختلاف بين ضريبة القيمة المضافة  وضريبة المبيعات التي تفرض في نهاية بيع المنتج للمستهلك النهائي حيث أن ضريبة القيمة المضافه تفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع.

 

وهذه الضرائب تعد من الضرائب غير المباشرة حيث أنها لا تفرض علي الأشخاص الطبيعية أو الأشخاص الإعتبارية وإنما تفرض الإستهلاك.

 

وضريبة المبيعات يقصد بها مبلغ من المال التي تقوم الدولة بتحصيله من الأفراد أو المؤسسات والشركات وهي تعد من الضرائب المباشرة وتفرض على المنتجات محلية الصنع  والمستوردة.

 

أما ضريبة القيمة المضافة  قد عرفها البعض من متخصصي هذا بأنها الضريبة التي تحسب على قيمة الأجور بالإضافة إلي الأرباح المضافة للسلعة ويتم إحتساب القيمة المضافة علي النحو التالي:

 

ضريبة القيمة المضافة = الضريبة على الأجور أو العمالة + الضريبة على الأرباح.

أو

 ضريبة القيمة المضافة = الضريبة على المخرجات - الضريبة على المدخلات.

أو

ضريبة القيمة المضافة = الضريبة المدفوعة عليها - الضريبة على المخرجات الخاضعة.

 

ومؤخراً حلت ضريبة القيمة المضافة محل ضريبة المبيعات في العديد من الدول حول العالم.

  

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر

في إطار حرص الدولة المصرية علي تخفيف الأعباء على المواطنين في مصر فيوجد بعض السلع والخدمات التي قررت الدولة إعفاءها من قيمة الضريبة المضافة وذلك وفقاً لأخر التعديلات التي تمت علي قانون ضريبة القيمة المضافة وهذه السلع نعرضها علي النحو التالي:

 

1.  كافة المنتجات الخاصة بإنتاج جميع أنواع الألبان والشاي والسكر والبيض.

2.  منتجات المطاحن وكافة أنواع المخبوزات والمكرونة المصنعة من الدقيق.

3.  الحيوانات والطيور والأسماك في كافة الحالات سواء يتم تداولها حية أو مجمدة أو مذبوحة طازج.

4.  كافة المنتجات الورقية مثل ورق الطباعة  وورق الصحف والطوابع البريدية والطوابع المالية والكشاكيل والكراسات والكتب والمذكرات الدراسية والمجلات والصحف بكافة الأنواع.

5.  كافة خدمات وأجهزة ذوي الإعاقة مثل المقاعد ذات العجل والأطراف الصناعية وأعضاء الجسم الصناعية وأجزائها وأجهزة السمع للصم والأجهزة التي تزرع أو تحمل في جسم الإنسان لتعويض عجز أو عاهة ما.

6.  كافة أنواع حضانات الأطفال ومستحضرات التغذية.

7.  المواد البترولية مثل البترول الخام وغاز البوتاجاز والغاز الطبيعي.

8.  المواد الطبيعية مثل منتجات المناجم والمحاجر.

9.  كافة الخدمات الخاصة بالكهرباء من نقل وبيع وإستهلاك.

10.  كافة عمليات إنتاج وتحلية وتنقية ونقل المياه.

 

 الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر

بعد أن عرضنا لكم كافة السلع المعفاه من ضريبة القيمة المضافة سوف نعرض لكم أيضاً الجهات المعفاة من القيمة المضافة في مصر وهي علي النحو التالي:

 

1.  كافة خدمات التدريب والتعليم والبحث العلمي.

2.  كافة خدمات الوثائق والنشر والمحفوظات والمتاحف.

3.  كافة خدمات التأجير التمويلي.

4.  الخدمات المالية الغير مصرفية والخاضعة لرقابة وإشراف الهيئة العامة للرقابة المالية.

5.  الخدمات الخاصة بإنشاء وصيانة دور العبادة من مساجد وكنائس والخدمات التي تقدم لهم.

6.  الخدمات المجانية التى يتم بثها من خلال الإذاعة والتليفزيون أو أى وسيلة من الوسائل الأخرى.

7.  العمليات المصرفية والمقتصر مباشرتها على البنوك المصرية.

8.  كافة خدمات صندوق توفير البريد.

9.  الخدمات المكتبية التى تقدمها المكتبات الحكومية أو التابعة للمنشآت التعليمية أو للمراكز البحثية أو الثقافية بكافة أنواعها.

  

ضريبة القيمة المضافة في مصر pdf

قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 والذي تم إصداره في سنة 2016 بشأن فرض ضريبة القيمة المضافة في مصر.

 

وتم تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 الصادر عام 2016 والعمل به في بداية شهر أكتوبر 2016.

 

تحميل قانون ضريبة القيمة المضافة في مصر pdf

 

لتحميل قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016

إضغط هنا

 

 

 

الكلمات الدلالية:

القيمة المضافة         كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر       ضريبة القيمة المضافة في مصر pdf

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة       حساب الضريبه         الاقرار الضريبي          تقديم الاقرار الضريبي

طريقة دفع ضريبة القيمة المضافة         كيفية سداد ضريبة القيمة المضافة
google-playkhamsatmostaqltradent